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发布时间:2018-07-09

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第一章 总 则

第一条   为了规范365bet网上娱乐平台_365bet体育在线娱乐场_365bet体育网(以下简称“大爱助教扶贫”)的财务核算,有效反映基金会财务收支情况,增强基金会的财务信息公开性、透明性和完整性,根据《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》和相关法律、法规,结合本单位的具体情况,制定本制度。

第二条   科学运用各项资金,厉行勤俭节约,最大限度地发挥其社会效益和经济效益。管理各项收入,降低成本费用,合理安排和使用各项资金。加强经济核算,提高资金使用效益,   规范财务信息披露,促进基金会建设和事业发展。


第二 财务管理体制

 

第三条   坚持财务“公开、透明、及时”的原则,大爱助教扶贫的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督。每年接受取得社会团体审计资格的会计师事务所审计,并向业务主管部门、理事会和监事会报告;社会各界的捐款情况和项目开支情况,以适当方式向社会公布,接受监督。

第四条   本基金会的会计核算一般以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收  入和费用,即使款项已在当期收付,也不作为当期的收入和费用。

第五条   本基金会配备具有专业资格的会计人员,会计不得兼任出纳。适时设立财务部门,实行财务统一管理、分类核算。配备会计和出纳人员,建立内部财务管理体制,明确职责划分。

(一)本基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议基金会财务报告,并决定财务工作中的重大问题,财务日常管理工作由秘书长负责。理事会换届和更换法定代表人之前,应当进行财务审计。

(二)会计人员:正确设置帐簿,使用科目;及时记账、算账、报账,做到内容真实,凭证齐全,手续完备,数字准确,账面简明清晰;做到账账、账据、账表、账物、账款五相符合;妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。

(三)出纳人员:做到日清月结,按期对账;加强现金管理,做到库存现金不超限额。

 第六   设置现金日记账、银行存款账和明细分类账几种主要账册以及各种必要辅助性账簿(包括实物账)。

 
                                                                                                         第三 收入管理

第七   本基金会的收入来源主要包括:

(一)国内外基金会、企业和组织的捐赠;

(二)国内外个人的捐赠; 

(三)其他合法收入。

第八条  分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。如果接受资产提供者的资产的条件是必须将该资产转交给其指定的地方、单位或个人,这类业务也不属于捐赠,应作为一项代收代付业务,将该项接受的资产确认为负债。

第九条  根据各项捐赠收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入,各项收入均纳入年度总预算统筹计划。 

(一)限定性捐赠收入:捐赠者专门指定用于支持大爱助教扶贫特定的公益项目或者行政人力等经费。

(二)非限定性捐赠收入:捐赠者没有特别指定支持某项目。

第十条   严格执行项目捐款与行政经费分别列支的原则。项目主要来源于社会捐赠,全部用于开展公益项目。行政经费主要来源于行政专项捐赠及按照协议规定从捐赠款中提取8% 的行政管理经费,用于日常办公支出、固定资产购置、会议费、宣传费和工作人员工资、补贴,以及为开展公益活动所支付的必要费用。

第十一条   凡收到捐助所得现金或支票,应捐赠者要求开具《公益事业捐赠专用收据》, 按国家管理规定及时将支票、现金缴银行入账,现金一般情况不得过夜。

第十二条   建立捐赠实物收支账册,包括品种、数量及金额;每半年盘存一次,核对账物是否相符,如发现盘盈、盘亏,必须查明原因,列出清单,经秘书长批准后方可调整账面。


第四章 支出管理


第十三条   按照基金会拟定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出,并严格按照捐赠协  议安排资助计划;建立健全各项支出管理和审批制度。

第十四条   各项支出报销,必须持有国家统一规定的合法发票、收据等原始凭证,符合报销规定。若确实无合法发票,则需填写“报销说明”,注明报销人、报销时间、报销事项、   报销金额以及无法取得合法发票的原因,保证该项支出的可验证性。

第十五条   借支管理规定流程:

(一)借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不  得涂改)、转账或现金。

(二)审批流程:秘书长审核签字。

(三)财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 

(四)借款销账规定:(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经基金会秘书长批准,否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借款人应在事务结束后的 10 个工作日内办理销帐手续。

第十六条   日常费用报销制度及流程: 

(一)日常费用主要包括交通费、住宿费、通讯费、办公费、低值易耗品及备品备件、培训费、材料费等。

(二)报销人必须取得相应的合法票据(发票或盖章的收据,如收据没有盖章,需填写采购单位联系人电话),且发票背面有经办人(物品及购置还应有验收人签字)。 

(三)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。按规定的审批程序报批。

(四)费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单(按项目报销的需填写电子版的报销表格,写清明细)→秘书长审核签字→财务部门复核→到出纳处报销。 

(五)日常费用报销时间:日常小额支出每月 15 日、30 日统一报销。出差费用在出差结束后即时报销。

(六)基金会工作人员差旅费报销标准。(1)交通标准:包括工作地与目的地往返交通及当地转乘费用,一般情况下乘坐汽车、动车高铁等交通工具,如有紧急事项乘坐飞机作为交通工具,需作特别说明;(2)住宿标准:经济适用性宾馆快捷酒店;(3)餐费标准:每人每天40元为标准报销(含饮用水)。以上费用均按照实报实销,实际发生额未达到标准金额,不予补偿;超出标准部分由员工自行承担。

(七)志愿者受邀参加基金会会议差旅费报销标准。所参加会议若为工作会议,例如捐赠仪式、公益活动、培训会等,则所有受邀志愿者均报销往返交通费;若为联欢会议,例如年会,则学生志愿者报销往返交通费,社会志愿者不予报销交通费。


 第五章 票据管理 

第十六条   财务部门购置公益性单位接受捐赠统一收据,必须作好连号登记。收据存根按  会计档案规定保管,不得随意销毁。

第十七条   严格审核原始单据,据此编制收付款凭证,并逐笔顺序登记现金日记账和银行  存款账,并结出余额。

第十八条   会计人员应当按照规定,现金日记账、银行存款账按日结账,其它账户按月、  季、年结账。

第十九条   原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因使用原始凭证时,经批准可以复制。  向外单位提供的原始凭证复制件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名。

第六章 资产管理

第二十条   基金会资产分类:

(一)固定资产。

(二)流动资产。

第二十一条   固定资产:

(一)固定资产是用于机构业务活动,单位价值在规定标准2000元以上、耐用时间在一年以上的办公设备或其他设施;单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产管理;单位价值虽已超过规定标准,但易损坏,更换频繁的,不作为固定资产管理。

(二)固定资产按用途分类管理,并建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查和维修制度,做到账账相符,账实相符。

(三)加强对固定资产报废、处理的管理,确属不能或不宜使用的固定资产,可以作报废处理;确属闲置不需要的固定资产,应按规定的程序处理,避免积压,造成损失浪费。

(四)财产和物资是资金的实物状态,包括固定资产、低值易耗品(捐赠物品根据其价值和用途分别建立相应的实物台账)。财产和物资管理,建立验收、发放、保管和检查制度,指定专人保管并建立账目和档案,做到账账相符,账物相符。

第二十二条   流动资产:

(一)流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等。 

(二)严格执行现金管理办法、内部控制制度。确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。
(三)对资金的使用情况,要进行定期和不定期检查,进行应付及预收款项的对账和清理。

 

第七章 财务会计信息披露

 

第二十三条   财务会计信息是捐赠者、管理者和理事会等基金会利益相关方了解基金会资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节,其主要形式是财务会计报告。

第二十四条   财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定,基金会会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表,   同时包括会计报表附注,说明基金会采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。

第二十五条   建立定期财务信息披露制度,提供真实、及时、公正的财务会计信息。季度财务会计报告于季度终了后 15 天内对外提供;年度财务会计报告于年度终了后 4 个月内对外提供。


                                                                                                           第八章 附 则

第二十六条   本制度于 2018 年05 月23日制订。

第二十七条   本制度经理事会审议通过后执行,由秘书长监督实施。

第二十八条   本制度的解释权属基金会财务部门,修订须由秘书处提出修改意见,报理事会  审议通过后执。

 

 

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二零一八年五月二十三日